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这三种情形,没有发票也可以税前扣除!

发布者:印心小编   2022-06-06

  除了发票可以作为企业所得税税前扣除凭证之外,还有那些情形是没有发票也可以税前扣除的呢?想了解的朋友,快来看看吧!

  情形一:某公司于2021年11月份购进一批货物,在当月售出后并没有取得当月发票的,可以凭借入库单、合同和付款单据入账。如果之后因为供货商注销了,进货商永远无法取得发票,那么该货款还能税前扣除吗?

  依据国家税务总局发布的2018年第28号规定,企业从2018年7月1日起应该取得的可以作为发票的税前扣除凭证,如果因为开票的对方注销、撤销、依法吊销营业执照或者被税务机关认定为非正常户之后无法取得发票,那么需要税前扣除凭证的企业可以凭借相关资料证实支出的真实性,并税前扣除相应支出。

  此外,如果交易双方采取的是非现金交易,那么只要具有合同、对方注销证明等,就可以税前扣除。

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  情形二:企业取得的增值税专用发票不慎丢失之后,应该如何抵扣增值税,如何税前扣除呢?

  我们可以参考地区税务局对于该问题的解答,2020年北京税务局答所得税汇算清缴时,对该问题的回复是:企业丢失的发票联,可以用专用发票的抵扣联代替,进行税前扣除;如果企业的发票联和抵扣联都丢了,那么应在税前扣除时提供销售方的相应发票记账联复印件作为扣除凭证。

  情形三:举办促销活动的企业,在针对客户进行抽奖时,将现金作为奖品,因为企业已经为收到奖金的个人代扣代缴了个人所得税,所以没有发票可以作为企业销售费用税前扣除的凭证,那应该怎么做呢?

  可以使用包含了中奖人姓名、身份证号、中奖人签字、支出项目、收款金额的收款凭证和支出凭证的内部凭证,来完成税前扣除。

  关于没有发票也可以税前扣除的三种情形,大家还有什么不清楚的吗?想要了解更多广州代理记账资讯,欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


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