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代理记账

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向个人采购原材料已付款无发票,只有合同应该怎么做账?

发布者:印心小编   2022-06-10

  企业在和个人因原料购买等业务发生交易时,如果只是签署了交易合同,付款之后没有取得发票,企业财务应该如何做账呢?

  税务处理

  如果是企业自行开具的农副产品收购发票:向个人采购原材料的企业,如果采购的是自产自销的农产品,那么企业是可以自行开具发票的,只需要向税务局申请领用农副产品的收购发票就可以了。企业取得的农副产品发票不仅可以被用作依法抵扣进项税额的凭证,还可以作为企业所得税的税前扣除凭证。

  如果个人销售的不是自产自销的农副产品,那么就需要个人向税务局申请代开发票,企业也不能使用自行开具的农副产品收购发票。

  如果企业和个人的交易满足《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中规定的“小额零星”标准(即单次交易的金额小于500元,但是对交易次数没有作出规定)的,只要该交易是发生在境内并在增值税应税范围的,就可以不用发票作为税前扣除凭证。

广州代理记账

  会计处理

  企业自行开具农副产品收购发票的情况:

  借:原材料

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  个人需要按规定前往税务局代开发票的情况:

  借:原材料

  贷:银行存款

  如果是满足“小额零星”交易,不需要开具发票的情况:

  借:原材料

  贷:银行存款

  在实务中,企业应将后期收到的个人在税务局代开的发票附在上述会计分录的凭证后面,不需要再单独进行会计分录了。如果企业后期没有再收到个人在税务局代开的发票,次年汇算清缴前也没有收到个人补充的发票,那么企业需要在汇算清缴企业所得税前进行纳税调整。

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