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股权变更

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股权变更会涉及哪些税务问题?

发布者:印心小编   2022-02-17

  对于各位老板来讲,股权变更并不陌生,公司发展到一定阶段,有人投资或者有之前合伙的股东退出,这个时候都需要做股权变更。

  为了帮助大家更好地了解相关知识,印心整理了有关股权变更所涉及的资料、流程、税务等问题,让我们一起慢慢看下去~

  企业股权变更涉及资料

  自然人(个人)股东变动情况报告表;

  股东会(或董事会)决议、“章程修正案”复印件;

  股东股权转让协议;

  股权变更上月以及上年度企业的资产负债表、利润表;

  股权原值凭证;

  转让方、受让方的身份证复印件;

  如受让方为法人单位的提供税务登记证副本复印件;

  授权委托书;

  企业净资产需通过评估的,还应提供具有资产评估资质的评估机构出示的报告;

  股权继承或赠与时需提供公证部门出示的公证书;

  或直系亲属之间股权变更的,应提供公安部门的证明材料;

  股权转让承诺书;

  股权转让受让方的支付凭证。之后自然人股权转让完税(免税)审核通知单;

  主管地税分局要求报送的其他资料。

  企业股权变更流程

  领取《公司变更登记申请表》

  变更营业执照

  变更银行信息

  企业股权变更细节

  1、在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务;

  2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续;

  3、股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的,企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时,应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报;

  4、应当禁止的股权转让行为;《公司法》中规定,股份公司发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让;公司董事、监事、经理等高级管理人员所持有的本公司股份在任职期间内每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的百分之二十五。投资人在受让非上市股份公司的股权时,必须了解清楚对拟出让股权的相关情况。

  股权变更涉及的税务问题有哪些?

  首先是税务变更和工商变更,这两个变更有一个先后顺序,武汉市的变更是先变更税务,再变更工商。

  1、企业所得税。企业在一般的股权,包括转让股票或股份的买卖中,应按有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润,或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。

  2、个人所得税。在公司股权转让过程中,获得收益的是个人的话,要按20%的税率缴纳个人所得税。

  3、印花税。企业经营过程中,涉及到股份转让的,需要按照规定交易印花税。

  4、契税。根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。

  在做股权变更时也需要实际问题实际分析,我们在给客户股权变更时,也会通过一些合法处理,来帮客户避免税务风险!


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