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税收筹划

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对于企业来说为什么要开展税筹工作呢?

发布者:印心小编   2022-05-20

  今天聊天税务筹划对大部分人来说还是相对陌生的话题,很多人生活工作中根本用不上或者遇不到这类问题,但税务筹划对于企业和企业家们来说还是非常重要的,那么什么是税务筹划?

  本篇我们详细介绍一下税务筹划的相关知识

  首先税务筹划是怎么来的?

  税务筹划起源于遥远的英国,1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出:“任何一个人都有权安排自排己的事业,依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益,不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同,英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。

  在近30年来,税务筹划在越来越的国家被重视,也得到了迅速发展,逐渐演变成纳税人或者企业家减税降费的重要手段了。

  那到底什么是税务筹划呢?它的定义是什么?

  税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

  通俗的讲就是纳税人通过法律赋予的自由交易权利和一些节税资源,在合理的范围内通过改变经营模式、公司组织形式、纳税模式等手段来降低说服,以达到将税负降至最低,利润提至最高的目的。税务筹划不是为了单纯的降低税负而节税,而是整合公司能够合理利用的资源,优化纳税环节来节税。

  税务筹划的特性

  税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。

  合法性

  合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义:一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。.对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。

  筹划性

  筹划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划。

  目的性

  税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为),获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出。

  风险性

  税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。

  税务筹划的成本,是指由于采用税收筹划方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外,对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。

  专业性

  专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。

  看到这里大家应该对税务筹划有了一定的了解了,那么税务筹划对企业有什么重要的意义呢?

  税务筹划作为国家和企业之间重要的双向推动工具,对于企业和国家都有非常深远的意义。对于企业来说做好税务筹划可以最大化提升企业利润,规范企业日常经济行为从而规避企业税务方面的危险风险,增强企业整体竞争力,让企业长期稳定持续发展。

  既然税务筹划对于企业来说至关重要且有这么多的好处,那企业该从哪些方面开展税筹工作呢?

  地点流动筹划法:可以选择在纳税优惠地区注册,或者将生产部门转移到纳税优惠地区,充分享受优惠政策。

  利用免税政策:合理合法的使纳税人成为免税人,或者纳税人人从事免税活动,比如投资高科技企业可以获得免税额度。

  利用减税政策:例如高新技术企业、小微盈利企业、从事农业项目的企业、招收残疾人的企业、公共基础设施投资企业都可以减税。

  利用税率差异:纳税人可以利用税率差异,通过选择企业组织形式、投资规模、投资方向等,实现少缴纳税款的目的。

  利用分劈技术:在合理、合法情况下,将所得、财产在两个或者多个纳税人之间进行分劈,达到降低税收的目的。

  利用税收扣除:是指在合法、合理的情况下,使扣除额增加而实现直接节税,或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。

  利用税收抵免:利用税收抵免筹划,是指在合法、合理的情况下,使税收抵免额增加而节税的税务筹划方法。税收抵免额越大,冲抵应纳税额的数额就越大,应纳税额就越小,从而节减的税额就越大。

  利用退税:比如销售自主开发软件产品的企业,对实际税负超过3%的增值税部分即征即退

  纳税期递延:递延纳税虽不能减少应纳税额,但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息,对纳税人来说等于是降低了税收负担。纳税期的递延有利于资金的周转,节省了利息的支出,还可使纳税人享受通货膨胀带来的好处。

  税务筹划在企业经营活动开始前的一项统性全方位的战略统筹工作,不是下个月要交税了才想起要做税筹工作,所以本篇仅限了解,要具体的开展税务筹划工作一个要咨询专业的机构或者有专门的团队去做,税筹工作可谓是企业今后不可或缺的一项基本功了。


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