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税收筹划

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企业因灾受损,这些税收优惠能帮大忙

发布者:印心小编   2021-07-25

  河南暴雨连日刷屏,让我们看到了暴雨引发的城市内涝、泥石流和山体滑坡等自然灾害,给很多企业和个人带来了重大损失。

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  货品浸水、房屋坍塌……自然灾害给企业带来的影响看起来是致命的。但是朋友们别慌,针对因灾受损的企业,我们国家以帮扶企业恢复生产经营为目的,制定了不少税收优惠政策。接下来,让我们一起来了解一下吧。

  一.资产损失的税前扣除

  自然灾害后,资产损失很可能给企业造成致命打击。好在针对该项损失,企业所得税法早有规定,企业只要做好下述的四项工作,资产损失就可以税前扣除:

  1.首先,企业要弄清损失扣除的范围。只有实际发生在企业生产经营活动中的、且给该企业带来应税收入的资产,在遭到损失时,才可以税前扣除。

  2.明确损失扣除范围后,企业就可以开始收集证据了。证明资产损失的证据包括内部证据和外部证据,其中,外部证据比较简单,只需要专业机构给企业提供经济鉴定证明即可;内部证据比较复杂,主要包括资产盘点表、会计核算资料等,建议企业找专业的财税机构收集,会节省很多时间。

  3.资产损失类型不同,企业需要提供的证据材料也不同。如果资产损失数额较大(一般指占企业该类项资产计税成本10%以上),企业除了需要提供基本的证据材料外,还需要找专业中介机构出具专项报告。

  4.值得注意的是,企业必须在汇缴企业年度所得税时,向税务机关报送资产损失,否则将失去税前扣除的资格。

  二.受损货物仍可抵扣进项税额

  企业在自然灾害中受到的损失,常被错误归类为需要作进项转出的“非正常损失”。

  但实际上,非正常损失指的是因企业管理不善,造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。自然灾害属于不可抗力,因此由它造成的企业损失,不能被归类为非正常损失。

  所以因灾受损的企业资产的进项税额,还是可以正常抵扣的。

  三.企业的公益性捐赠税前扣除

  在河南暴雨中,很多近几年发展不是很好的国产品牌,也积极声援河南,捐款捐物,尽力帮助受灾的人民和企业。

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  针对在大灾面前,无私帮助他人的企业,我们国家也制定了明确的税收优惠。

  企业捐赠款的税前扣除方法,主要看该企业的年利润总额是多少。如果捐赠款在12%年利润以内,那么只要在计算企业应纳税总额时,扣除捐赠款就可以了;如果捐赠款超过了12%年利润总额,那么超过的部分可以在之后三年内分批扣除。

  灾害无情,人间有情。企业的财税情况关乎企业存完,如果您还有其他拿不准的财税问题,不妨问问专业的“广州印心企业管理咨询有限公司”。“印心”拥有专业的财税人才团队,了解行业政策变化,一手资源加一手资讯,帮您理清企业税务筹划思路、理清人员配置问题,提高资金周转率,帮助企业解决各种财税难题!


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