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税收筹划

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收到这些税费类返还,需要缴纳企业所得税吗?

发布者:印心小编   2021-07-30

  为了帮助企业的长期发展,国家出台了很多税收返还的优惠政策,涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税及附加税等。涉及税种多,覆盖企业的面也广,税收返还因此也成了很多企业的日常财务事项之一。不过企业通过税收返还获得的资金,是否应该被算作企业收入的一部分,缴纳相应的企业所得税呢?下面我们列举了六种常见的税收返还方式,想要了解的朋友,赶紧收藏起来!

  一、直接减免的增值税税款

  需要交的。

  根据相关规定,企业被减免的增值税税款属于财政类资金。财政类资金包括以下几种:

  1、国家投资;

  2、政府及有关部门的政策补助、补贴、贷款贴息;

  3、其他各类财政专项资金,例如直接减免增值税,或者税务机关即征即退、先征后退、先征后返的各种税款(出口退税除外)。

  除了国家投资,企业取得的所有财政类资金都需被计入企业当年收入总额,因此直接减免的增值税税款,也是需要缴纳企业所得税的。

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  二、即征即退的增值税税款

  除特殊情况外,都是需要交的。

  特殊情况指的是:企业的增值税款,如果是由于软件产品的研发和扩大再生产而得到“即征即退”的税费优惠,并且这项税款是单独核算的,那么可以不作为征税收入。

  三、增值税加计递减进项税额部分

  企业通过增值税加计抵减得到的收益,因为不属于不征税收入,所以还是需要缴纳企业所得税的。

  四、收到增值税留抵退税税款

  不需要交。因为增值税留抵退税的税款属于对可结转抵扣的进项税额的退还,不涉及企业年收入确认。

  五、从税务机关取得的“三代”手续费返还

  “三代”即代扣代缴、代收代缴和委托代征。“三代”单位取得的手续费收入应单独核算,属于本单位的收入额,因此还是应当缴纳企业所得税的。

  六、取得的出口退税款

  出口退税不属于企业取得的财政类基金,所以是不需要缴纳企业所得税的。

  关于退税返还所得收入,是否应该缴纳企业所得税的问题,我们就说到这里。企业想要长期发展,少不了优惠政策的帮扶。退税返还只是国家出台的众多财税优惠中的一项,想要了解更多优惠政策,您可以直接联系“广州印心企业管理咨询有限公司”。“印心”拥有专业的财税团队,了解行业政策变化,一手资源加一手资讯,能帮您理清企业税务筹划思路、理清人员配置、提高资金周转率等,全面扫清企业财税难题!


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