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税收筹划

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企业做税务筹划的常见误区都有哪些

发布者:印心小编   2021-08-28

  一、税收筹划主体的误区

  一些纳税人认为,税收法律法规的执行最终还是要在会计上进行,只要有一个好的会计,税务筹划就可以通过会计科目之间的相互操作来进行。

  其实税务筹划并没有那么简单。姑且称之为计划性和程序性,即在应税经济行为发生前对经营活动进行规划、设计、安排和选择,包括根据变化的情况及时调整税收筹划方案。同时,由于税收是国家调节经济的重要杠杆,与企业的经营活动密切相关,会计人员无法解决。

  二、税收筹划目标误区

  目前很多企业在讨论税务筹划的时候,基本上都是税务筹划,也就是简单地把税务筹划看成是多缴税和少缴税的选择,认为税务筹划的目标是交最低的税,完全不考虑税收以外的任何事情。

  如果税收筹划的目标只是单方面强调减轻税负,会让一些纳税人认为只要能少缴税,就可以为所欲为。甚至有些企业为了调整减税免税的纳税期限,为了拖延获利年度而疏于经营,造成持续亏损。

  三、税收筹划的误区

  有人认为纳税人的税收筹划减轻了企业的税收负担,给企业带来了直接的、重大的经济利益,但却少向国家纳税,从而侵害了国家利益。这种对税务筹划的曲解,不利于税务筹划的完善和发展。

  随着社会主义市场经济的发展,企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的作用。同时,随着我国税收制度的完善,国家在制定的税收实体法中不同程度地规定了不同经济行为的税收差别待遇,实质上也是在引导企业按照国家的政策导向进行税收筹划。税收筹划不是企业与国家的对抗,而是国家与企业的双赢。

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  四、税收筹划方法的误区

  税收筹划一般有两种方法:一种是围绕企业应税类型进行税收筹划,另一种是围绕企业经营环节和模式进行税收筹划。如果只围绕税收进行规划,会给纳税人一种错觉,认为税收规划只是税收的应用,与企业经营无关。企业涉及税务问题时,要找税务机关和熟人。这种错觉不利于提高中国企业的整体税收筹划意识。

  动词(verb的缩写)税务筹划的误区

  税收筹划更多的是纳税人的筹划和管理行为,其方案的确定和具体的组织实施都是纳税人自己选择的,税务机关并不参与其中。

  税收筹划方案和流程是否符合法律规定,筹划是否成功,能否给纳税人带来经济利益,取决于税务机关对纳税人税收筹划方式的认可。因此,有人认为“税务筹划就是和税务部门兜圈子”,成功的税务筹划对企业来说是好运;税务筹划不成功,就是企业倒霉。

  在这种误区的引导下,很多企业把税务筹划的重点放在拉关系、问熟人、找后门、请客送礼等方面。这一方面增加了企业的支出,同时也承担了法律风险。

  六、税务筹划风险误区

  01.税务筹划是灵活的。纳税人选择什么样的税务筹划方案,如何实施,非常灵活。取决于不同规划师的主观判断,包括对税收法律法规的理解、对企业现状的把握、对税收筹划条件的理解和判断、对税收政策变化趋势的预测以及对企业发展的预测是否正确。

  02.税务筹划是有利可图的。税务筹划的成功最终取决于税务机关的认可。税收筹划方案和流程是否符合法律规定,筹划是否成功,能否给纳税人带来经济利益,取决于税务机关对纳税人税收筹划方式的认可。


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