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税收筹划

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影响企业做税务筹划因素到底有哪些?

发布者:印心小编   2021-11-07

  最近,从一些代账老板那得知大部分的代账企业主要只涉及工商注册、代理记账业务。业务范围再广一点的代账企业可能还会涉及一些商标注册、注销、许可证办理、专利申请、资质办理、版权登记、知识产权等。极少数代账企业会涉及到税务筹划这一项业务。那么今天小编就和大家来说说: 税务筹划利润空间大!但为什么那么多代账企业不做?

  首先我们来了解什么是税筹?

  税筹是税务筹划简称,指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性。

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  那么影响企业做税务筹划因素到底有哪些?

  1.缺少事前筹划

  最重点强调的一点就是税前筹划,在企业纳税义务没有发生前,根据企业的具体情况,充分考虑税收法律、法规的相关规定,找出是否有可行的方法,设计的方案要经过反复推敲,涉及的税种都要考虑周全。如果事情已经发生,相关的纳税义务已经产生,该如何纳税,纳多少金额的税已经确定,就不要再动歪脑筋想办法,想出来的办法也是在违反法律的规定,进行偷税,这对诚信经营的企业和专业服务的财税人员都是不可触碰的底线。

  2.对税收法规政策理解不专业

  公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的,实务中,企业纳税申报出现税会差异,也是基于税法规定进行纳税调整。因此,法律才是税收的根本属性,会计只是计量的工具。现实中,很多基于会计方法的税收筹划,改变的只是计量的方法和标准,并未“治本”。

  古语虽有云:“亡羊补牢,未为晚也”,但是这句话并不适用税务筹划领域,我国现行的17个税种,每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件,一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务,很多个人股东在股权交易即将结束时才开始进行筹划,可惜已经无力回天。

  3.缺少合理商业目的

  根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的规定,对于“不具有合理商业目的的安排”,税务机关可以发起一般反避税调查,最常见的形式包括:(1)滥用税收优惠;(2)滥用税收协定;(3)滥用公司组织形式;(4)利用避税港避税; 2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范,2019年1月1日新实施的个税法也加入了反避税条款,这些都需要引起充分的重视。因此,在进行税务筹划中,需要有“合理商业目的”的证据

  4.缺少公司其他部门支持

  税务筹划是一项综合性的工作,需要公司多部门的参与配合。以申请高新技术企业资格为例,需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标,各项指标的合格有赖于各部门的积极参与,需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年,有计划、有步骤地推进。

  5.对潜在的风险缺乏足够的警惕性

  任何税务筹划方案都不同程度的伴随着一定的法律风险,所以,不仅需要筹划前仔细斟酌,多方考虑,在筹划方案进行过程中,更是要针对变动情况及时调整,时时以法律规定为准绳,指导企业相应的对策行为,税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此,需要对税务风险有充分的认知,确保每个环节缜密无疏漏。

  6.与税务等政府部门缺少有效沟通

  鉴于中国税收立法的现状,很多事项适用税收政策并不是十分的清晰,这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用,但是,需要提醒的是,企业在咨询相关事项前,应该对筹划的目标有明确认识,获取对筹划方案至关重要的信息,而非全盘告知自己的商业计划与安排,尤其《税收征管法(征求意见稿)》增加了“预约裁定制度”,企业征求税务机关“预约裁定”前,更应该做好准备。

  7.缺乏有实操经验的专业人士及团队

  仅就企业的财务人员和团队而言,比较普遍的问题,就是对政策的把握和实操经验上欠缺,税务筹划最终所有问题都可以归结到“人”的问题,没有具有税务筹划实操经验丰富的专业人士或团队,很难确保税务筹划不会出问题。所以,聘请具有风险税务筹划经验的税务师事务所进行税务筹划,是企业不错的选择。

  上述列举7大原因并未是税务筹划失败的所有原因,但的确是在实战中最常见的诱发税务筹划失败的原因。之前和一个做得比较好的税务筹划企业老板探讨过,他认为成功的税务筹划应该具有两个核心特征,一是有系统可行的税务筹划方案,二是具有强有力的统筹落实方案的能力,而这二则统筹于专业的税务筹划人才与团队。若是代账企业老板们想要开拓并做好税务筹划这项业务不妨可以从以上这几个方向好好思考。以上只是通过和一些做得好的税务筹划企业老板中探讨后得到的关于做好税务筹划小技巧,仅供大家参考,希望能对大家有一些启发。

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