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税收筹划

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电商企业税收筹划思路

发布者:印心小编   2022-03-12

  一、税务筹划基本原理

  1. 通过优惠政策进行税收筹划

  纳税人可以利用国家税法规定的优惠政策进行税务筹划。目前在全国很多地方都有税收优惠政策园区,入驻园区办理有限公司,增值税和企业所得税可以享受30%-70%的财政扶持奖励,个人独资企业经营收入依然可以享受核定征收,核定后个税税率0.5%-2.1%。

  2、创造条件筹划原理

  创造条件筹划原理指的是纳税人可以通过创造条件让自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在一些能够享受优惠待遇的企业或行业使自己能够享有税收优惠。

  3、地域筹划原理

  按照国内税收环境来看,国家的税收优惠会相对向西部地区倾斜,纳税人为减轻企业税收负担,可以根据实际需要选择在优惠地区注册或者将目前不太景气的生产转移到优惠地区,达到能够享有税收优惠政策的目的。

  二、税收筹划方法

  1.通过收入的性质进行筹划-将产品销售收入,变成收服务费收入

  电子商务由于将原先按照有形财产提供的商品转化为数字形式提供,所以网上商品购销与服务的界限变得相对模糊。目前对于以数字形式提供的数据和信息,应视为提供服务所得还是销售商品所得,并没有明确的税法规定。如果把电子商务中的有形货物销售收入视为服务收入,将会对税种的适用与税负大小造成一定的影响。对于货物的销售通常适用税率为13%的增值税,而对于劳务收入则是适用税率为6%的增值税。

  2. 通过企业的性质进行筹划-将电商公司,分离出软件科技公司,享受高新企业政策

  多数电子商务的企业注册地位于?各地的高新技术园区,拥有高新技术企业证书,营业执照上并没有明确提及电子商务业务。通常可以以此作为切入点做好税务筹划。在所得税方面,高新技术企业和生产制造型是可以享受减免税优惠的;在增值税方面,生产制造企业与商业企业在进项税额的抵扣时间上有着不同的规定。

  2.转让定价进行筹划-成立快递或物流公司,设计节税的交易价格及租用仓库自管和他管模式的转换

  3.互联网的快速发展使得关联企业在对待特定商品和劳务的生产和销售上,有着更为广泛的运作空间。他们可以有目的地对费用及利润进行分拆,以合理的转让定价策略为公司谋求最大化的利益。

  4. 通过印花税进行筹划

  根据国家税务总局的规定,在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的,暂不贴花。因此,在网络已经非常普及的今天,企业完全可以放弃传统的经商模式,改为通过计算机联网订货的形式,所有订货过程都在网上完成,这样就可以节省印花税,并且对销售方、购货方都同样适用

  5. 多拿进项多抵扣

  真实业务链接低税负、零税负、免税负等等行业税收洼地、政策性税收洼地及地域性税收洼地。一方面在增加进项税的同时,另一方面赢得税收返还等。

  6. 巧用搭赠政策-将买赠模式,变成商业折扣销售模式

  一件2000元的电器,送一件400元的小家电,合计2400元实际收2000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案:将两件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,这样,对顾客而言,实际支付2000元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。改变方式就符合税法,不改变就要多交68元的增值税。

  7. 通过优惠政策进行税收筹划

  (1)多设几个小微企业,享受小微企业优惠政策

  (2)在洼地成立若干个独企业

  (3)在各地分散成立多个个体户

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