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疫情相关热门财税问题解答

发布者:印心小编   2022-05-04

  疫情期间,很多企业都遇到了和疫情相关财税问题。迪盛总结了几个热门问题,想要了解的朋友,快来看看吧!

  问题一:职工在出差期间因为疫情被隔离,居住酒店产生的费用,可以在计算进项税时抵扣吗?

  依据财税[2016]36号通知附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  企业用于简易计税方法计税的各种项目,以及免征增值税的项目,企业集体福利或者个人消费购进的货物,加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产等。其中说到的固定资产、无形资产和不动产,专指简易计税项目或者免增值税项目中的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)以及不动产。

  不过在出差期间,职工的交际应酬消费属于个人消费。

  总之,因为在疫情期间被隔离的职工发生的酒店住宿费用,属于和企业经营相关的费用,所以是可以抵扣增值税的。

微信截图_20210704140638.jpg

  问题二:疫情期间,公司统一购置并发放给职工的口罩支出,应该如何入账?

  依据财政部税务总局202年第10号规定,企业发给个人的药品、医疗用品、防护用品等用于预防新型冠状病毒感染的实物,都可以不计入工资、薪金收入项目,不需要扣缴个人所得税。此外,还可以参考《劳动防护用品配备标准(试行)》中的相关规定,其中明确规定了劳动保护支出的范围,包括工作服、工作帽、工作鞋、劳防手套、防寒服、雨衣胶鞋、眼护具、防尘口罩、防毒护具、安全帽、安全带和护听器等。《劳动保护用品监督管理规定》第三条规定了企业以职工在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害等为职工配备的个人防护装备,都属于符合规定的劳动防护用品。

  因此,可以按照如下步骤进行财务处理:

  借:管理费用等-劳动保护费

  应交税费-应交增值税-进项税额

  贷:银行存款

  关于上述问题,大家还有什么不清楚的吗?想要了解更多广州税收筹划,税收筹划资讯,欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有专业的财税顾问团队,能为你提供税务规划、理清旧账坏账!

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